Daňové aspekty nadnárodných transakcií (Praha)

Cieľom tohto modulu je oboznámiť poslucháčov s princípmi daňovej teórie a politiky a najmä podobami jej praktickej aplikácie v podmienkach ČR v nevyhnutnom kontexte EÚ a umožniť poslucháčom vytvoriť si prehľad o súčasnom právnom rámci daňového systému ČR v podmienkach relatívne nekontinuálneho vývoja.

Garant a lektor študijného modulu


Ing. Lukáš Moravec, Ph.D.

Anotácia


Daňová politika vychádza z daňovej teórie, avšak pri praktickej aplikácii je vystavená politickým deformáciám a postupujúcej globalizácii, kedy je nutné rešpektovať daňovú konkurenciu medzi štátmi na jednej strane a na strane druhej silnejúci tlak EÚ na daňovú harmonizáciu.

Daňová teória dodnes vychádza z daňových kánonov Adama Smitha av dnešnej podobe zahŕňajú požiadavky na optimálny daňový systém tieto zásady: jednoduchosť, stabilita daňového prostredia, efektívnosť, výťažnosť daňového systému a spravodlivosť, ktorej najväčším problémom je relatívnosť. Ktorých z týchto zásad
sa pridržiava ČR?

Všeobecne sa v čase tiež mení význam jednotlivých zásad, napr. v päťdesiatych a šesťdesiatych rokoch sa odborníci zameriavali na problémy horizontálnej spravodlivosti, od osemdesiatych rokov potom na otázky spojené s daňovou konkurenciou a incidenciou.

Dnes často diskutovaná efektívnosť výberu daní zahŕňa daňové náklady priame, teda na strane štátu, ako ukazuje Tabuľka 1 na posledných dostupných dátach OECD a náklady nepriame, teda na strane platiteľa, ktoré sa v ČR pohybujú dlhodobo pre SME pod 600 hodinami za rok, čo stavia ČR do pozície jednej z najmenej konkurencieschopných krajín z tohto pohľadu.

Sylabus


  • právny rámec dnovej sústavy SR
  • základná daňová terminológia
  • druhy daní
  • daňové dopady

Literatúra


  • Oficiální portál ČR pro podnikání a export
  • http://www.businessinfo.cz/cz/rubrika/dane-ucetnictvi/1000465/
  • http://ec.europa.eu/taxation_customs/taxation/company_tax/common_tax_base/index_en.htm
  • (http://epp.eurostat.ec.europa.eu/statistics_explained/index.php/Tax_revenue_statistics)
  • Daňové zákony ČR v aktuálním znění
  • Hajkova D.; Nicoletti G.; Vartia L.; Yoo, K.Y. Taxation, Business Environment and FDI Location in OECD Countries: OECD Economics Department Working Papers No. 502, OECD Publishing, ECO/WKP(2006)30, 2006.
  • Kubátová, K. Daňová teorie a politika. Wolters Kluwer, Praha. 2010. ISBN 978-80-7357-574-8
  • Široký, J. a kol. Daňové teorie s praktickou aplikací. C.H.Beck. Praha. 2008. 2. vydání. ISBN 978-80-7400-005-8
  • Svátková, S. Spotřební a ekologické daně v České republice. Wolters Kluwer, Praha. 2009. ISBN 978-80-7357-443-7
  • Fučík, I. a kol. Daňové aspekty podnikání v koncernu. ASPI, Praha. 2008. ISBN 978-80-7357-323-2
  • David, Petr. Teorie daňové incidence s praktickou aplikací. CERM, Brno. 2007. ISBN 978-80-7204-522-8
  • GFŘ (http://cds.mfcr.cz)
  • MFČR (http://www.mfcr.cz)
  • OECD Tax Studies (Free Trial přístup na www.sourceOECD.org)
  • Databáze Světové banky – daňové prostředí
  • EC (http://ec.europa.eu/taxation_customs/index_en.htm)
  • (http://epp.eurostat.ec.europa.eu/statistics_explained/index.php/Tax_revenue_statistics)
  • Kalkulátor odvodů http://www.vyplata.cz/
  • Daňové judikáty NSS (http://www.nssoud.cz)
  • (http://www.taxpolicycenter.org/taxtopics/encyclopedia/Incidence-of-Taxes.cfm)